文 麒 丁玉萍 胡 强

    今年以来，西北油田采油二厂财务部门通过定期监控日注水量，发现注水运行指标与年度预算指标存在偏差，及时反馈预警至开发、生产部门。相关业务部门严控低效作业、优化注水方式，前6个月累计优化液量22.5万吨，减少高成本注水量122万立方米。

    该厂打破业务部门与财务部门壁垒限制，聚焦“业财融合”，把财务工作深度嵌入业务决策链条，实现财务工作从“账房先生”向“战略参谋”转型，助推提质增效取得新突破。上半年实施9大类21项攻坚措施，超额完成提质攻坚创效任务。

    先算后干——从“后端保障”到“前端赋能”

    5月18日，该厂召开5月经营运行分析会，对吨油措施成本、措施经济有效率、日注水量等33项经营指标进行深入分析，采用“剥洋葱”的方法逐项剖析，从油藏开发、生产运行、经营管理等方面查找问题并提出整改措施。财务部门对措施、注气作业两项成本实施事前经济效益评价，对投入产出比大于1的增产性作业给予实施，对低效负效作业进行一票否决。

    该厂打破传统思维框架和操作壁垒，改变传统财务管理的“后端保障”模式，将财务职能前置，构建“先算后干”机制，让财务工作从源头参与业务决策，有效避免风险性投入。

    该厂对规模占比高、管控难度大的重点成本进行梳理、测算及优化，完成了酸气处理、氯化钙、水处理等9项业务成本优化。在预算管理方面，细化预算指标，从要素、部门、区块、产品、生产过程、效率效益指标等多个维度进行分解，编制预算分解运行方案。在油田2024年预算编制质量通报中，该厂位列开发单位第一名。

    在“先算后干”机制运行下，计划财务人员深度参与业务决策，参与措施、注气作业方案优化，从财务视角为业务问题提供解决方案。2024年，该厂超额完成提质攻坚创效任务，今年上半年提质攻坚创效指标同比提升19%。

    参与业务——从“账房先生”到“决策参谋”

    近日，该厂召开措施经营座谈会，就近期措施、注气等经营计划、运行情况、调整方向开展座谈交流。该厂总会计师从财务视角对近期重点经营工作提出建议和解决方案。

    该厂财务人员立足于提高战略谋划能力、价值创造能力、财务监督能力和风险防控能力，深度参与提质增效业务，实现从后勤“账房先生”到业务“决策参谋”的转变。

    2024年以来，该厂总会计师会同分管领导，对重点业务开展全价值链动因分析，从基础研究、技术、设计等6个环节逐一排查挖潜空间，优化调整了异常井管理、电泵井管理等7项管理流程，实现成本优化。今年以来，该厂进一步加强业财协同创效，通过梳理业务流程，确立注水、特车使用等8项成本优化目标。

    计划财务人员深度参与业务运行，增强了对业务运行波动的敏感性和对经营态势的把控能力。以市场化为导向，充分考虑业务规模及供求关系，上半年，通过积极对标、深入测算，累计优化堵水、注气、机泵注水等25项业务价格。

    数智赋能——从“信息孤岛”到“智慧大脑”

    以往，投资、财务、生产等系统的数据由各部门管理。2024年以来，该厂以数智化转型为突破口，打破信息孤岛，激活数据价值，使业务流转效率提升23个百分点，数据质量提升16个百分点。

    按照油田数智化发展方案，该厂2024年3月编制数智化转型工作办法，重点推进会计信息数据治理、会计工具与模型建设、数智化赋能三项工作，构建了基于数据池集成的油田“开发、采购、生产、销售、中心”五大板块框架的报告内容，为经营决策提供有力支撑。

    该厂加强管理会计工具建设及模型成果转化，2024年完成建设“战略测算”“智慧掺稀”“最优库存”三大模型，通过参数规律挖掘与计算逻辑嵌入，实现了单井动态预警与精准建议推送。

    今年以来，该厂进一步加大“数据+平台+应用”模式创新应用力度。目前正在优化全要素、全生命周期战略成本管控体系，力求通过多场景测算应用提供动态决策方案，为经营战略落实落地提供坚实支撑。